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Auditoria Interna

por Aayushi Sanghavi
As auditorias internas avaliam os controles internos de uma empresa, a governança corporativa e os processos contábeis em geral. Saiba mais sobre seu processo e tipos.

O que é uma auditoria interna?

As auditorias internas identificam as deficiências procedimentais de uma empresa para manter a integridade financeira. As auditorias garantem que as empresas cumpram as leis e regulamentos para se protegerem contra atividades fraudulentas.

Como uma atividade independente e objetiva, as auditorias internas equipam os líderes financeiros com os dados e ferramentas necessários para melhorar as operações de uma empresa. Essas auditorias estabelecem e aplicam relatórios financeiros precisos, agregando valor por meio da identificação de problemas e correção de falhas. Ter as informações financeiras corretas antecipadamente economiza tempo e dinheiro durante as auditorias externas.

Para navegar com sucesso pelo processo de auditoria, as empresas utilizam tecnologia, como software de gestão de auditoria e prestadores de serviços de auditoria para auxiliá-las na criação de demonstrações financeiras em conformidade. Como a maioria dos serviços de auditoria é implementada pelos departamentos de finanças e contabilidade, eles são fundamentais para garantir que as finanças estejam em ordem e que as informações contábeis sejam registradas com precisão.

Importância das auditorias internas

As auditorias internas são cruciais para manter a governança financeira, corporativa e operacional. Auditorias internas regulares fornecem insights acionáveis para melhorar o desempenho dos negócios e os processos contábeis.

Como protegem contra potenciais fraudes financeiras e desperdício de recursos, as auditorias internas desempenham um papel vital na gestão de riscos. Os dados coletados das auditorias internas também oferecem recomendações para melhorias de processos além da contabilidade, como sistemas de TI e gestão da cadeia de suprimentos.

Tipos de auditorias internas

Como a auditoria interna é uma função financeira integral para qualquer empresa, é importante entender seus diferentes tipos para empregar aquele que é mais adequado para a organização.

Existem quatro principais tipos de auditorias internas:

1. Auditorias de conformidade: A conformidade financeira refere-se à regulamentação e aplicação das leis financeiras. Auditorias de conformidade examinam a conformidade e adesão a essas regras em uma área financeira específica, processo ou sistema.

Essas auditorias são necessárias para entender se uma empresa possui políticas, planos e contratos favoráveis à conformidade para governar e justificar a conduta das atividades sujeitas a auditorias internas.

2. Auditorias operacionais: Os controles contábeis internos de uma empresa para processos, procedimentos e sistemas financeiros são revisados por auditorias operacionais. Melhorar a produtividade e a eficiência operacional é o principal objetivo dessas auditorias internas.

3. Auditorias financeiras: O principal objetivo das auditorias financeiras é avaliar as demonstrações financeiras de uma organização. Este processo de auditoria é crítico para representar com precisão todos os registros e transações financeiras.

4. Auditorias de tecnologia da informação: A maioria das empresas modernas possui alguma infraestrutura de TI que as ajuda a funcionar e se manter atualizadas. As auditorias de TI examinam aplicativos de TI, sistemas operacionais e controles de gerenciamento de banco de dados. As revisões de auditoria de TI podem ser implementadas exclusivamente em ativos de TI ou em conjunto com outros tipos de auditorias internas.

Processo de auditoria interna

Auditores internos geralmente identificam um departamento específico, coletam informações sobre seus controles internos atuais, conduzem testes de campo, fazem follow-up com membros relevantes do departamento e preparam relatórios de auditoria com recomendações.

Lista de verificação de auditoria interna para auditores:

  • Conformidade com políticas e leis estaduais e federais
  • Análise e avaliação de riscos e controles financeiros
  • Recomendações para melhorar operações e processos

Um plano de auditoria interna geralmente consiste em cinco etapas principais:

  1. Coleta de informações: Observar procedimentos, tomar notas, revisar documentação existente e entrevistar funcionários são maneiras pelas quais os auditores obtêm uma melhor compreensão das operações de uma empresa.
  2. Avaliação de segurança: Monitorar e avaliar os riscos financeiros e controles de segurança de uma organização fazem parte desta etapa de auditoria. As avaliações são realizadas testando padrões de segurança e conhecimento dos funcionários.
  3. Avaliação de conformidade: Revisar a conformidade organizacional com políticas e leis estaduais e federais faz parte da avaliação do auditor.
  4. Verificação e consulta de informações: Durante esta etapa, o auditor interno verifica todas as informações e recomenda maneiras de melhorar.
  5. Acompanhamentos e revisões: Uma vez que o relatório esteja completo, os auditores fazem follow-up com a gestão da empresa para verificar o progresso feito de acordo com seus conselhos.

As auditorias internas podem ser realizadas diariamente, semanalmente, mensalmente, trimestralmente ou anualmente. A frequência das auditorias difere dependendo do departamento. As auditorias podem ser agendadas para dar tempo à gestão de preparar documentos ou aleatoriamente, caso se suspeite de atividades fraudulentas.

Avaliação e análise de auditorias internas

Técnicas de avaliação e análise diferem dependendo do tipo de negócio sendo auditado e dos métodos de trabalho dos auditores. 

Auditores internos podem usar técnicas de avaliação indiretas ou diretas para entender completamente os controles internos e procedimentos financeiros de uma empresa. Uma combinação de técnicas pode ser usada pelos auditores para obter uma visão geral do desempenho financeiro de um negócio.

Técnicas de avaliação para auditorias internas:

  • Indireta: Essas técnicas tentam evitar a interrupção dos fluxos de trabalho diários. Exemplos incluem revisões de fluxogramas, manuais de instruções e documentação sobre políticas de controle departamental e organizacional.
  • Direta: Se não houver documentação financeira e contábil suficiente, os auditores internos realizam discussões com membros da equipe e funcionários para coletar informações sobre processos e procedimentos existentes.

A análise de auditoria interna é importante, pois permite que os auditores testem dados aleatórios ou específicos para melhorar os processos de controle financeiro existentes. Os auditores usam procedimentos de campo para analisar os dados coletados. Alguns exemplos incluem correspondência de transações, relatórios físicos de inventário, cálculos de trilha de auditoria e reconciliações de contas conforme exigido por lei.

Relatórios de auditorias internas

Relatar os resultados das auditorias internas fornece informações sobre as ineficiências das transações financeiras de uma empresa. Os relatórios de auditoria servem como guias importantes sobre a integridade da gestão de proprietários e acionistas.

Dois tipos de relatórios de auditoria são essenciais para o processo de relatório:

1. Relatório intermediário: Este é um relatório preliminar, em estilo de memorando, que inclui informações sensíveis e urgentes.

2. Relatório final: Um componente essencial da auditoria interna é um relatório formal com um resumo dos procedimentos e técnicas e uma descrição das descobertas, sugestões e melhorias para controles internos.

Auditorias internas vs. auditorias externas

As auditorias internas e externas diferem em relação aos seus principais objetivos e procedimentos.

Auditorias internas são conduzidas internamente dentro de uma empresa, geralmente por seus funcionários ou um consultor contratado pela organização. O principal objetivo de implementar uma auditoria interna é destacar informações financeiras essenciais para educar os funcionários sobre segurança, gerenciar riscos, garantir conformidade e melhorar a eficiência operacional.

Auditorias externas são realizadas por auditores fora da organização, cuja única responsabilidade para com a empresa é determinar a precisão das informações financeiras. Estas são altamente regulamentadas, e os resultados são relatados aos acionistas que não são governados pela empresa auditada. O principal objetivo de implementar uma auditoria externa é fornecer credibilidade aos relatórios financeiros.

Aayushi Sanghavi
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Aayushi Sanghavi

Aayushi Sanghavi is a Campaign Coordinator at G2 for the Content and SEO teams at G2 and is exploring her interests in project management and process optimization. Previously, she has written for the Customer Service and Tech Verticals space. In her free time, she volunteers at animal shelters, dances, or attempts to learn a new language.

Software de Auditoria Interna

Esta lista mostra os principais softwares que mencionam auditoria interna mais no G2.

A moderna plataforma de risco conectado da AuditBoard é projetada para elevar suas equipes, envolver as linhas de frente do seu negócio e ajudar você a aproveitar o risco como um impulsionador estratégico. No coração da nossa arquitetura de risco conectado está um núcleo de dados unificado que centraliza os riscos, controles, políticas, estruturas, questões e mais da sua organização. O núcleo é cercado por um conjunto de capacidades poderosas da plataforma, incluindo colaboração, automação, um motor de fluxo de trabalho robusto, inteligência de negócios e uma camada de integração altamente extensível. Juntos, o núcleo unificado da AuditBoard e as capacidades da plataforma projetadas intencionalmente estabelecem uma base forte e dinâmica para nossas aplicações premiadas — RiskOversight, CrossComply, SOXHUB, OpsAudit, ESG e TPRM.

Ideagen Internal Audit (anteriormente conhecido como Pentana Audit) é um software intuitivo que conecta todos e tudo no seu universo de auditoria. Mais de 10.000 auditores o utilizam todos os dias para fornecer garantia em tempo real, com supervisão e controle total sobre a atividade de auditoria interna. Eles trabalham com um padrão mais elevado com uma plataforma SaaS moderna, dados totalmente integrados e automação mais rápida.

Diligent One Platform, anteriormente HighBond, é a plataforma de ponta a ponta que reúne profissionais de segurança, gestão de riscos, conformidade e auditoria. Construída por especialistas do setor que queriam uma maneira melhor de trabalhar, a HighBond simplifica a colaboração em toda a organização, automatiza tarefas repetitivas e oferece as melhores práticas em uma interface premiada e sem interrupções. Ao trabalhar em uma única plataforma, você tem uma única fonte de verdade para toda a organização. E ao conectar, harmonizar, normalizar e analisar dados em toda a organização, você obterá respostas para perguntas importantes que nunca pensou em fazer.

Workiva (NYSE:WK) Wdesk é uma plataforma de produtividade baseada em nuvem para empresas que coletam, vinculam, relatam e analisam dados de negócios com controle e responsabilidade.

TeamMate+ é uma solução de auditoria configurável e desenvolvida para se adaptar facilmente ao seu fluxo de trabalho, seja você uma equipe de uma pessoa ou um departamento de auditoria global. Projetada para simplificar o fluxo de trabalho de auditoria, incluindo colaboração com auditados, capacidades de auditoria ágil, análise de dados, criação de painéis e integração com ferramentas líderes de inteligência de negócios.

SAI360 permite uma abordagem abrangente para conformidade regulatória, gestão de risco e auditoria através de uma plataforma comum em toda a empresa.

Automatiza os processos de fechamento financeiro para ajudar a melhorar os controles para a equipe de contabilidade, finanças, auditoria e conformidade.

Auditrunner é projetado para fornecer uma plataforma de software segura, amigável e abrangente de baixo código que abrange todos os aspectos de Risco, Governança e Conformidade (GRC) e Gestão da Qualidade. A arquitetura permite que organizações de todos os tamanhos interconectem pessoas e sistemas para projetar e executar auditorias, riscos, controle, conformidade, garantia de qualidade e outros processos relacionados de forma contínua. A tecnologia sobre a qual somos construídos digitalizou mais de 3000 processos de negócios para mais de 10 indústrias em 15 anos. Os módulos que o Auditrunner oferece são apenas alguns desses processos. Auditrunner é usado por empresas de diversos setores, como: • bancos, seguros • serviços financeiros • energia • biotecnologia • FMCG • Manufatura Use uma ferramenta que possibilite operar de maneira responsiva no ambiente regulatório dinâmico e em constante mudança de hoje, que apresenta o desafio de cumprir uma infinidade de legislações diferentes. Gerencie todo o trabalho de GRC em uma única plataforma. Tome decisões melhores. Reúna todos os departamentos, onde quer que estejam localizados. Atenda aos requisitos de toda a comunidade de usuários. Permita uma colaboração sem complicações entre executivos, usuários de processos, administradores e equipes de TI. Automatizamos mais de 3000 processos de negócios para empresas ao redor do mundo. Nossos módulos da plataforma GRC são apenas alguns deles. Baseado em nuvem ou no local, implante e comece a usar. Adapte-se às mudanças evolutivas de sua organização em crescimento e atenda aos requisitos de toda a comunidade de usuários. Expanda ou amplie usando nossos módulos para responder facilmente a mudanças organizacionais, ameaças competitivas, inovações da indústria e mandatos governamentais. Nosso processo de implementação e migração sem complicações permite que você aproveite os benefícios da plataforma em semanas após o início, em vez de meses. A flexibilidade e a facilidade de personalização do usuário que oferecemos são incomparáveis.

UiPath capacita usuários de negócios sem habilidades de codificação a projetar e executar automação de processos robóticos.

IBM OpenPages é uma plataforma de risco empresarial totalmente integrada e flexível que elimina silos e abre capacidades de GRC para líderes em toda a organização, proporcionando visibilidade total da posição de risco da empresa a partir de um ponto de vista integrado.

Simplifique seu processo de fechamento financeiro e gerencie todas as partes móveis conectando seu processo, pessoas e reconciliações na nuvem.

A Plataforma Risk Cloud® da LogicGate é a solução GRC mais ágil e colaborativa disponível. Com o Risk Cloud®, você pode adaptar rapidamente processos, fluxos de trabalho e conteúdo para acompanhar as mudanças — sem esperar pela TI.

Protecht está focada em estabelecer estruturas de gestão de risco de melhores práticas para permitir que corporações e entidades governamentais alcancem seus objetivos estratégicos.

Archer, você pode gerenciar riscos, demonstrar conformidade e automatizar processos de negócios.

Effivity é o melhor software de automação ISO, GRC e ESG validado por usuários em mais de 120 países para Qualidade - Saúde e Segurança Ocupacional - Meio Ambiente - Segurança Alimentar e Sistema de Gestão de Segurança da Informação. Alcance 100% de conformidade com os padrões ISO 9001/14001/45001/22000/27001/HACCP com gestão de risco de classe mundial, não conformidade, controle de documentos, auditoria interna, treinamento, calibração, módulos de gestão de incidentes.

Wallarm é uma solução de segurança de aplicativos impulsionada por IA para equipes que lançam novos serviços de software modulares ou atualizam suas aplicações web existentes para uma nova pilha. Wallarm inclui um WAF de próxima geração adaptativo, sandboxing de ataques, scanner de vulnerabilidades e módulos de teste em tempo de desenvolvimento.

Com o SharePoint, você pode gerenciar versões, aplicar cronogramas de retenção, declarar registros e aplicar retenções legais, seja lidando com conteúdo tradicional ou conteúdo da Web.

AdaptiveGRC é uma solução abrangente projetada desde o primeiro dia para coordenar totalmente as atividades e informações de governança, risco e conformidade (GRC).

A LogicManager acredita que o desempenho é resultado de uma gestão de riscos eficaz. O software ERM da LogicManager capacita as organizações a manter sua reputação, antecipar o que está por vir e melhorar o desempenho dos negócios por meio de uma governança forte.