O que é uma auditoria interna?
As auditorias internas identificam as deficiências procedimentais de uma empresa para manter a integridade financeira. As auditorias garantem que as empresas cumpram as leis e regulamentos para se protegerem contra atividades fraudulentas.
Como uma atividade independente e objetiva, as auditorias internas equipam os líderes financeiros com os dados e ferramentas necessários para melhorar as operações de uma empresa. Essas auditorias estabelecem e aplicam relatórios financeiros precisos, agregando valor por meio da identificação de problemas e correção de falhas. Ter as informações financeiras corretas antecipadamente economiza tempo e dinheiro durante as auditorias externas.
Para navegar com sucesso pelo processo de auditoria, as empresas utilizam tecnologia, como software de gestão de auditoria e prestadores de serviços de auditoria para auxiliá-las na criação de demonstrações financeiras em conformidade. Como a maioria dos serviços de auditoria é implementada pelos departamentos de finanças e contabilidade, eles são fundamentais para garantir que as finanças estejam em ordem e que as informações contábeis sejam registradas com precisão.
Importância das auditorias internas
As auditorias internas são cruciais para manter a governança financeira, corporativa e operacional. Auditorias internas regulares fornecem insights acionáveis para melhorar o desempenho dos negócios e os processos contábeis.
Como protegem contra potenciais fraudes financeiras e desperdício de recursos, as auditorias internas desempenham um papel vital na gestão de riscos. Os dados coletados das auditorias internas também oferecem recomendações para melhorias de processos além da contabilidade, como sistemas de TI e gestão da cadeia de suprimentos.
Tipos de auditorias internas
Como a auditoria interna é uma função financeira integral para qualquer empresa, é importante entender seus diferentes tipos para empregar aquele que é mais adequado para a organização.
Existem quatro principais tipos de auditorias internas:
1. Auditorias de conformidade: A conformidade financeira refere-se à regulamentação e aplicação das leis financeiras. Auditorias de conformidade examinam a conformidade e adesão a essas regras em uma área financeira específica, processo ou sistema.
Essas auditorias são necessárias para entender se uma empresa possui políticas, planos e contratos favoráveis à conformidade para governar e justificar a conduta das atividades sujeitas a auditorias internas.
2. Auditorias operacionais: Os controles contábeis internos de uma empresa para processos, procedimentos e sistemas financeiros são revisados por auditorias operacionais. Melhorar a produtividade e a eficiência operacional é o principal objetivo dessas auditorias internas.
3. Auditorias financeiras: O principal objetivo das auditorias financeiras é avaliar as demonstrações financeiras de uma organização. Este processo de auditoria é crítico para representar com precisão todos os registros e transações financeiras.
4. Auditorias de tecnologia da informação: A maioria das empresas modernas possui alguma infraestrutura de TI que as ajuda a funcionar e se manter atualizadas. As auditorias de TI examinam aplicativos de TI, sistemas operacionais e controles de gerenciamento de banco de dados. As revisões de auditoria de TI podem ser implementadas exclusivamente em ativos de TI ou em conjunto com outros tipos de auditorias internas.
Processo de auditoria interna
Auditores internos geralmente identificam um departamento específico, coletam informações sobre seus controles internos atuais, conduzem testes de campo, fazem follow-up com membros relevantes do departamento e preparam relatórios de auditoria com recomendações.
Lista de verificação de auditoria interna para auditores:
- Conformidade com políticas e leis estaduais e federais
- Análise e avaliação de riscos e controles financeiros
- Recomendações para melhorar operações e processos
Um plano de auditoria interna geralmente consiste em cinco etapas principais:
- Coleta de informações: Observar procedimentos, tomar notas, revisar documentação existente e entrevistar funcionários são maneiras pelas quais os auditores obtêm uma melhor compreensão das operações de uma empresa.
- Avaliação de segurança: Monitorar e avaliar os riscos financeiros e controles de segurança de uma organização fazem parte desta etapa de auditoria. As avaliações são realizadas testando padrões de segurança e conhecimento dos funcionários.
- Avaliação de conformidade: Revisar a conformidade organizacional com políticas e leis estaduais e federais faz parte da avaliação do auditor.
- Verificação e consulta de informações: Durante esta etapa, o auditor interno verifica todas as informações e recomenda maneiras de melhorar.
- Acompanhamentos e revisões: Uma vez que o relatório esteja completo, os auditores fazem follow-up com a gestão da empresa para verificar o progresso feito de acordo com seus conselhos.
As auditorias internas podem ser realizadas diariamente, semanalmente, mensalmente, trimestralmente ou anualmente. A frequência das auditorias difere dependendo do departamento. As auditorias podem ser agendadas para dar tempo à gestão de preparar documentos ou aleatoriamente, caso se suspeite de atividades fraudulentas.
Avaliação e análise de auditorias internas
Técnicas de avaliação e análise diferem dependendo do tipo de negócio sendo auditado e dos métodos de trabalho dos auditores.
Auditores internos podem usar técnicas de avaliação indiretas ou diretas para entender completamente os controles internos e procedimentos financeiros de uma empresa. Uma combinação de técnicas pode ser usada pelos auditores para obter uma visão geral do desempenho financeiro de um negócio.
Técnicas de avaliação para auditorias internas:
- Indireta: Essas técnicas tentam evitar a interrupção dos fluxos de trabalho diários. Exemplos incluem revisões de fluxogramas, manuais de instruções e documentação sobre políticas de controle departamental e organizacional.
- Direta: Se não houver documentação financeira e contábil suficiente, os auditores internos realizam discussões com membros da equipe e funcionários para coletar informações sobre processos e procedimentos existentes.
A análise de auditoria interna é importante, pois permite que os auditores testem dados aleatórios ou específicos para melhorar os processos de controle financeiro existentes. Os auditores usam procedimentos de campo para analisar os dados coletados. Alguns exemplos incluem correspondência de transações, relatórios físicos de inventário, cálculos de trilha de auditoria e reconciliações de contas conforme exigido por lei.
Relatórios de auditorias internas
Relatar os resultados das auditorias internas fornece informações sobre as ineficiências das transações financeiras de uma empresa. Os relatórios de auditoria servem como guias importantes sobre a integridade da gestão de proprietários e acionistas.
Dois tipos de relatórios de auditoria são essenciais para o processo de relatório:
1. Relatório intermediário: Este é um relatório preliminar, em estilo de memorando, que inclui informações sensíveis e urgentes.
2. Relatório final: Um componente essencial da auditoria interna é um relatório formal com um resumo dos procedimentos e técnicas e uma descrição das descobertas, sugestões e melhorias para controles internos.
Auditorias internas vs. auditorias externas
As auditorias internas e externas diferem em relação aos seus principais objetivos e procedimentos.
Auditorias internas são conduzidas internamente dentro de uma empresa, geralmente por seus funcionários ou um consultor contratado pela organização. O principal objetivo de implementar uma auditoria interna é destacar informações financeiras essenciais para educar os funcionários sobre segurança, gerenciar riscos, garantir conformidade e melhorar a eficiência operacional.
Auditorias externas são realizadas por auditores fora da organização, cuja única responsabilidade para com a empresa é determinar a precisão das informações financeiras. Estas são altamente regulamentadas, e os resultados são relatados aos acionistas que não são governados pela empresa auditada. O principal objetivo de implementar uma auditoria externa é fornecer credibilidade aos relatórios financeiros.
Aayushi Sanghavi
Aayushi Sanghavi is a Campaign Coordinator at G2 for the Content and SEO teams at G2 and is exploring her interests in project management and process optimization. Previously, she has written for the Customer Service and Tech Verticals space. In her free time, she volunteers at animal shelters, dances, or attempts to learn a new language.
