O que é depreciação acumulada?
A depreciação acumulada significa a redução total no valor dos ativos de uma empresa em seus demonstrativos financeiros desde a aquisição até a data atual. É usada para calcular o valor contábil líquido de um ativo. Representa um saldo credor, e sua conta é classificada como "contra ativo", o que significa que seu saldo natural é um crédito que reduz o valor total do ativo.
As empresas podem facilmente rastrear a depreciação de ativos e calcular a depreciação acumulada usando software de rastreamento de ativos.
Os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) afirmam que as despesas precisam ser correspondidas ao mesmo período contábil da geração de receita. Ao longo de cada ano de sua vida útil, uma empresa despende uma parte do valor do ativo de capital. Simplificando, o custo incorrido com o uso do ativo é registrado a cada ano.
O saldo da conta aumenta rapidamente se uma empresa usa o método de depreciação acelerada. Nesse método, há mais encargos ao custo de um ativo durante seu uso inicial. Usar o método de depreciação acelerada torna difícil julgar a idade de um ativo fixo.
O que são despesas de depreciação?
Despesas de depreciação são a parte específica do custo envolvido com ativos tangíveis. As despesas de depreciação são reconhecidas no demonstrativo de resultados de uma empresa como uma despesa não monetária, e elas reduzem a receita líquida e os lucros de uma empresa. A depreciação é a alocação do custo de um ativo ao longo de sua vida útil.
Enquanto o saldo normal da depreciação acumulada é considerado créditos, as despesas de depreciação são consideradas débitos.
Por que as despesas de depreciação são consideradas não monetárias? É porque as entradas mensais recorrentes de depreciação não envolvem transações em dinheiro.
Existem quatro métodos para calcular a depreciação:
- Linha reta
- Saldo decrescente
- Soma dos dígitos dos anos
- Unidades de produção
A depreciação é geralmente calculada usando o método de linha reta.
A depreciação acumulada é registrada como uma conta de contra ativo no balanço patrimonial de uma empresa. Isso significa que tem um saldo credor, o que reduz o valor bruto de um ativo fixo. A depreciação acumulada não é registrada como um ativo ou um passivo.
As despesas de depreciação são registradas nos livros como uma despesa. Elas representam quanto do valor de um ativo é usado ao longo de um ano. Estas não são nem um ativo nem um passivo.
Como calcular a depreciação acumulada
A depreciação acumulada é a depreciação total de um ativo capitalizado até um determinado momento. A despesa de depreciação acumulada é registrada a cada período e é adicionada ao início do saldo de depreciação acumulada.
As empresas podem usar o método de linha reta para calcular a depreciação, mostrado na fórmula abaixo:
Depreciação = (custo do ativo - valor residual) ÷ vida útil
Aqui, o valor residual é o valor contábil estimado do ativo após a conclusão da depreciação. É baseado no que uma empresa espera receber por esse ativo no final de sua vida útil, o número de anos que se espera que um ativo dure.
Exemplo de depreciação acumulada
Uma empresa tem um ativo que vale $60.000. A empresa estima que o valor residual do ativo seja $5.000 e a vida útil do ativo seja de 10 anos.
Subtraindo o valor residual do ativo de seu custo original, obtemos:
($60.000 - $5.000) ÷ 10 = $5.500
Este é o valor total da despesa de depreciação por ano. Isso significa que, nos próximos dez anos, a empresa depreciará $5.500 até que o valor contábil do ativo seja $5.500.
A depreciação acumulada é o valor total das despesas de depreciação desde o início do período de uso de um ativo.
A fórmula da depreciação acumulada é:
Depreciação acumulada = despesa de depreciação x uso atual
Se o uso atual do ativo for de cinco anos, então a depreciação acumulada no balanço patrimonial é:
$5.500 x 5 = $27.500
Portanto, após cinco anos, o valor da depreciação acumulada, também referido como conta de contra ativo, é igual a $27.000. O valor anual de depreciação de um ativo aumenta em $5.500 a cada ano, mas a depreciação acumulada cresce para $27.500.
Exemplos de métodos de depreciação
Como mencionado acima, o método de linha reta não é a única maneira de calcular a depreciação.
Usando o mesmo cenário acima, vejamos como os cálculos funcionam em cada método.
Uma empresa tem um ativo no valor de $60.000, com um valor residual de $5.000. A vida útil do ativo é de 10 anos. Adicionando a isso, considere a taxa de depreciação de 20%, unidades reais iguais a 5.000 e as unidades estimadas produzidas iguais a 100.000.
- Método de linha reta: Para este método, você pode usar a fórmula, (custo do ativo - valor residual) ÷ vida útil para chegar ao valor da depreciação. Aqui está um exemplo: ($60.000 - $5.000) ÷ 10 = $5.500.
- Método do saldo decrescente: Todo ano, as despesas mudarão com base no valor contábil do ativo ao usar este método. A fórmula usada aqui é, custo do ativo x taxa de depreciação. Aqui está um exemplo: $60.000 x 20% = $12.000. Aqui, o valor da depreciação do primeiro ano é $12.000. No segundo ano, o valor contábil atual do ativo seria $60.000 - $12.000, que é $48.000. A despesa de depreciação para este ano seria, $48.000 x 20% = $9.600.
- Método da soma dos dígitos dos anos (SYD): A fórmula usada no método SYD é (vida útil restante do ativo ÷ SYD) x (custo do ativo - custo residual). Se o SYD do ativo for 120, e a vida útil restante for 15, obtemos: (15 ÷ 120) x ($60.000 - $5.000) = $6.875.
- Método das unidades de produção: A fórmula de depreciação das unidades de produção é (custo do ativo - valor residual) ÷ (unidades de vida útil estimadas x unidades reais). Aplicando a fórmula, obtemos ($60.000 - $5.000) ÷ (100.000) x 2.000, que é igual a $1.100. Aqui, a despesa de depreciação do primeiro ano é $1.100.
Seguir o método de despesas acumuladas exige que as empresas correspondam as despesas que obtêm com a receita ao longo de cada período contábil. Ativos como equipamentos contribuem para a receita ao longo de vários períodos, e as empresas distribuem o custo do ativo ao longo de sua vida útil por meio da depreciação. Isso dá origem a despesas de depreciação no demonstrativo de resultados ao longo de cada período contábil.
Efeito da depreciação acumulada na receita líquida
Durante a vida útil de um ativo, a depreciação é marcada como um débito, enquanto a depreciação acumulada é marcada como um crédito. Quando um ativo é removido de uma empresa, sua depreciação acumulada é rotulada como um débito e o valor total de um ativo como um crédito. A depreciação acumulada negativa compensa os valores positivos de um ativo.
Depreciação acumulada não é um custo. É um método de contabilidade que não afeta diretamente a receita líquida e não afeta o fluxo de caixa de uma empresa. Como muda frequentemente, afeta a avaliação de um negócio.
Por outro lado, despesas de depreciação reduzem a receita líquida quando o custo do ativo é registrado no demonstrativo de resultados, pois contabiliza as quedas no valor de um ativo ao longo do tempo.
A depreciação permite que uma empresa distribua o custo dos ativos ao longo de sua vida útil, o que elimina a necessidade de incorrer em custos ao ser cobrado quando o ativo é adquirido. É uma prática contábil que permite que as empresas gerem receita a partir de ativos e paguem por eles ao longo do tempo em que são usados. É por isso que as despesas de depreciação afetam a receita líquida de uma empresa.
Depreciação acumulada vs. despesa de depreciação
Despesa de depreciação é o custo de possuir um ativo durante um único período de relatório. É relatada na forma de débito no demonstrativo de resultados e é aplicada contra a receita. As despesas de depreciação são usadas como um método de dedução fiscal para reduzir a receita tributável.
Por outro lado, depreciação acumulada é o valor total da despesa de depreciação associada a um ativo desde o início de seu uso. Aparece no demonstrativo de resultados como crédito e compensa os ativos fixos.
Amortização vs. depreciação
Amortização é uma prática contábil que distribui o custo de ativos intangíveis ao longo de sua vida útil. Ativos intangíveis não são físicos, mas têm valor.
Exemplos de ativos intangíveis são:
- Patentes
- Software
- Marcas registradas e direitos autorais
- Acordos
Os custos amortizáveis são contabilizados em uma base de linha reta. Isso significa que o mesmo valor é contabilizado em cada período de vida útil do ativo.
Por outro lado, depreciação despende ativos fixos ao longo de sua vida útil. Ativos fixos são tangíveis.
Alguns exemplos de ativos tangíveis são:
- Máquinas
- Edifício
- Equipamento
- Mobiliário
- Veículos
Ao contrário dos ativos intangíveis, os ativos tangíveis têm algum valor quando a empresa não os utiliza mais.
Adithya Siva
Adithya Siva is a Content Marketing Specialist at G2.com. Although an engineer by education, he always wanted to explore writing as a career option and has over three years of experience writing content for SaaS companies.
