¿Qué es una auditoría interna?
Las auditorías internas identifican las deficiencias procedimentales de una empresa para mantener la integridad financiera. Las auditorías aseguran que las empresas cumplan con las leyes y regulaciones para protegerse contra actividades fraudulentas.
Como una actividad independiente y objetiva, las auditorías internas equipan a los líderes financieros con los datos y herramientas necesarios para mejorar las operaciones de una empresa. Estas auditorías establecen y refuerzan la presentación precisa de informes financieros al agregar valor mediante la identificación de problemas y la corrección de fallas. Tener la información financiera correcta a tiempo ahorra tiempo y dinero durante las auditorías externas.
Para navegar con éxito el proceso de auditoría, las empresas aprovechan la tecnología como software de gestión de auditorías y proveedores de servicios de auditoría para ayudarlas a crear estados financieros conformes. Como la mayoría de los servicios de auditoría son implementados por los departamentos de finanzas y contabilidad, son clave para asegurar que las finanzas estén en orden y que la información contable se registre con precisión.
Importancia de las auditorías internas
Las auditorías internas son cruciales para mantener la gobernanza financiera, corporativa y operativa. Las auditorías internas regulares proporcionan información procesable para mejorar el rendimiento empresarial y los procesos contables.
Debido a que protegen contra posibles fraudes financieros y el desperdicio de recursos, las auditorías internas juegan un papel vital en la gestión de riesgos. Los datos recopilados de las auditorías internas también ofrecen recomendaciones para mejoras de procesos más allá de la contabilidad, como los sistemas de TI y la gestión de la cadena de suministro.
Tipos de auditorías internas
Dado que la auditoría interna es una función financiera integral para cualquier negocio, es importante entender sus diferentes tipos para emplear el que mejor se adapte a la organización.
Hay cuatro tipos principales de auditorías internas:
1. Auditorías de cumplimiento: El cumplimiento financiero se refiere a la regulación y aplicación de leyes financieras. Las auditorías de cumplimiento examinan la conformidad y adherencia a estas reglas en un área financiera específica, proceso o sistema.
Estas auditorías son necesarias para entender si una empresa tiene políticas, planes y contratos amigables con el cumplimiento para gobernar y justificar la conducta de las actividades sujetas a auditorías internas.
2. Auditorías operativas: Los controles contables internos de una empresa para procesos, procedimientos y sistemas financieros son revisados por auditorías operativas. Mejorar la productividad y la eficiencia operativa es el objetivo principal de estas auditorías internas.
3. Auditorías financieras: El objetivo principal de las auditorías financieras es evaluar los estados financieros de una organización. Este proceso de auditoría es crítico para representar con precisión todos los registros y transacciones financieras.
4. Auditorías de tecnología de la información: La mayoría de las empresas modernas tienen alguna infraestructura de TI que les ayuda a mantenerse operativas y actualizadas. Las auditorías de TI examinan aplicaciones de TI, sistemas operativos y controles de gestión de bases de datos. Las revisiones de auditoría de TI pueden implementarse exclusivamente en activos de TI o en conjunto con otros tipos de auditorías internas.
Proceso de auditoría interna
Los auditores internos generalmente identifican un departamento específico, recopilan información sobre sus controles internos actuales, realizan pruebas de campo, hacen seguimiento con los miembros relevantes del departamento y preparan informes de auditoría con recomendaciones.
Lista de verificación de auditoría interna para auditores:
- Cumplimiento con políticas y leyes estatales y federales
- Análisis y evaluación de riesgos y controles financieros
- Recomendaciones para mejorar operaciones y procesos
Un plan de auditoría interna generalmente consta de cinco pasos principales:
- Recopilación de información: Observar procedimientos, tomar notas, revisar documentación existente y entrevistar a empleados son formas en que los auditores obtienen una mejor comprensión de las operaciones de una empresa.
- Evaluación de seguridad: Monitorear y evaluar los riesgos financieros y controles de seguridad de una organización son parte de esta etapa de auditoría. Las evaluaciones se llevan a cabo probando estándares de seguridad y el conocimiento de los empleados.
- Evaluación de cumplimiento: Revisar el cumplimiento organizacional con políticas y leyes estatales y federales es parte de la evaluación del auditor.
- Verificación de información y consulta: Durante esta etapa, el auditor interno verifica toda la información y recomienda formas de mejorar.
- Seguimientos y revisiones: Una vez que el informe está completo, los auditores hacen seguimiento con la gestión de la empresa para verificar el progreso realizado según sus consejos.
Las auditorías internas pueden realizarse diariamente, semanalmente, mensualmente, trimestralmente o anualmente. La frecuencia de las auditorías varía según el departamento. Las auditorías pueden programarse para dar tiempo a la gestión para preparar documentos o realizarse aleatoriamente en caso de sospecha de actividades fraudulentas.
Evaluación y análisis de auditorías internas
Las técnicas de evaluación y análisis difieren según el tipo de negocio que se audita y los métodos de trabajo de los auditores.
Los auditores internos pueden usar técnicas de evaluación indirectas o directas para comprender completamente los controles internos y procedimientos financieros de una empresa. Los auditores pueden usar una combinación de técnicas para obtener una visión general del rendimiento financiero de un negocio.
Técnicas de evaluación para auditorías internas:
- Indirectas: Estas técnicas intentan evitar interrumpir los flujos de trabajo diarios. Ejemplos incluyen revisiones de diagramas de flujo, manuales de instrucciones y documentación sobre políticas de control departamentales y organizacionales.
- Directas: Si no hay suficiente documentación financiera y contable, los auditores internos mantienen discusiones con miembros del personal y empleados para recopilar información sobre procesos y procedimientos existentes.
El análisis de auditoría interna es importante ya que permite a los auditores probar datos aleatorios o específicos para mejorar los procesos de control financiero existentes. Los auditores utilizan procedimientos de trabajo de campo para analizar los datos recopilados. Algunos ejemplos incluyen la conciliación de transacciones, informes de inventario físico, cálculos de rastro de auditoría y conciliaciones de cuentas según lo requerido por la ley.
Informes de auditorías internas
Informar sobre los resultados de auditorías internas proporciona información sobre las ineficiencias de las transacciones financieras de una empresa. Los informes de auditoría sirven como guías importantes sobre la integridad de la gestión de propietarios y accionistas.
Dos tipos de informes de auditoría son esenciales para el proceso de informes:
1. Informe interino: Este es un informe preliminar, en forma de memorando, que incluye información sensible y urgente.
2. Informe final: Un componente esencial de la auditoría interna es un informe formal con un resumen de procedimientos y técnicas y una descripción de los hallazgos, sugerencias y mejoras para los controles internos.
Auditorías internas vs. auditorías externas
Las auditorías internas y externas difieren en cuanto a sus objetivos principales y procedimientos.
Las auditorías internas se realizan internamente dentro de una empresa, generalmente por sus empleados o un consultor contratado por la organización. El objetivo principal de implementar una auditoría interna es resaltar la información financiera esencial para educar a los empleados sobre seguridad, gestionar riesgos, garantizar el cumplimiento y mejorar la eficiencia operativa.
Las auditorías externas son llevadas a cabo por auditores externos a la organización cuya única responsabilidad con la empresa es determinar la precisión de la información financiera. Estas están altamente reguladas, y los resultados se informan a los accionistas que no están gobernados por la empresa que se audita. El objetivo principal de implementar una auditoría externa es proporcionar credibilidad a los informes financieros.
Aayushi Sanghavi
Aayushi Sanghavi is a Campaign Coordinator at G2 for the Content and SEO teams at G2 and is exploring her interests in project management and process optimization. Previously, she has written for the Customer Service and Tech Verticals space. In her free time, she volunteers at animal shelters, dances, or attempts to learn a new language.
