Entender tus costos es esencial para mantener la rentabilidad en la manufactura.
Muchos fabricantes enfrentan el desafío de determinar con precisión el costo total de las materias primas, la mano de obra y la producción. Sin una comprensión clara de estos costos, las empresas corren el riesgo de subvalorar sus productos o gastar de más en materiales, poniendo en peligro su salud financiera.
La solución radica en calcular tu Costo de los Bienes Vendidos (COGS). Con el software de contabilidad adecuado, puedes agilizar este proceso, asegurando precisión y eficiencia en el seguimiento de tus costos de producción.
Fórmula para el Costo de los Bienes Vendidos (COGS)
El Costo de los Bienes Vendidos (COGS) representa los gastos directos que una empresa incurre en la fabricación de productos dentro de un período específico. La fórmula es:
COGS = Inventario inicial + Compras durante el período - Inventario final
Para comenzar, determina tu 'Inventario inicial', que es el valor de tu inventario al inicio del período contable. Luego, suma el costo total de las materias primas y bienes comprados a lo largo del período, conocido como 'compras durante el período'. Finalmente, resta el valor del inventario no vendido al final del período, conocido como 'Inventario final'.
Al rastrear con precisión estos elementos, los propietarios de negocios grandes o pequeños pueden determinar el costo total asociado con la producción de bienes vendidos durante el período.
Importancia del COGS en la contabilidad
Calcular el COGS es vital para las empresas que operan en mercados competitivos. Se deduce de los ingresos de una empresa para determinar el beneficio bruto, una medida fundamental de rentabilidad. Sin un cálculo preciso del COGS, se vuelve imposible evaluar el verdadero margen de beneficio neto/bruto de tu empresa.
Una comprensión integral del COGS permite a analistas, inversores y gerentes estimar de manera efectiva el ingreso neto de una empresa. Dado que un aumento en el COGS conduce directamente a una disminución en el ingreso neto, analizar el COGS puede ayudar a identificar ineficiencias en el proceso de producción. Este análisis a menudo descubre oportunidades de mejora, como obtener materias primas menos costosas, medir la rotación de inventario y minimizar los costos de mantenimiento de inventario.
Además, el COGS se categoriza como un gasto empresarial en el estado de resultados, lo que lo hace crucial para fines de impuestos sobre la renta. Las empresas pueden deducir con frecuencia los costos incurridos en la producción de bienes o servicios; sin embargo, esta deducción puede no aplicarse universalmente:
- Empresas intensivas en capital: Las empresas en sectores como la manufactura y la minería son más propensas a aprovechar estas deducciones.
- Empresas basadas en servicios: Negocios como prácticas médicas y legales típicamente no enumeran el COGS a menos que estén vendiendo productos físicos.
Finalmente, una comprensión clara del COGS ayuda a las empresas a prepararse para el escrutinio del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y sus auditores, quienes examinan todo, desde órdenes de compra hasta registros de empleados en busca de posibles discrepancias.
Entender el COGS es solo una parte de la planificación financiera—aprende cómo el software de Gestión del Rendimiento Corporativo (CPM) puede ayudarte a rastrear la rentabilidad, optimizar el presupuesto y mejorar la toma de decisiones.
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Cómo calcular el COGS
Ahora tenemos una comprensión de la fórmula para calcular el Costo de los Bienes Vendidos (COGS). Para aclarar aún más este concepto, tomemos un ejemplo práctico:
Imagina que la Compañía A registró $3.5 millones en inventario al comienzo del año fiscal 2024. A lo largo del año, la Compañía A invirtió $4.2 millones adicionales en costos de inventario, que incluyeron materias primas esenciales y suministros. Al final del año fiscal 2024, la Compañía A tenía $2 millones en inventario restante que aún no se había vendido.
En este escenario:
- Inventario inicial: $3.5 millones
- Compras durante el período: $4.2 millones
- Inventario final: $2 millones
Ahora, podemos usar la fórmula del Costo de los Bienes Vendidos:
COGS = Inventario inicial + Compras durante el período - Inventario final
Sustituyendo los valores en la fórmula, obtenemos:
COGS = ($3.5 millones + $4.2 millones) − $2 millones = $5.7 millones
Este cálculo muestra que la Compañía A incurrió en $5.7 millones en costos directamente asociados con los bienes vendidos durante el año fiscal.
Consejo: Usa un calculadora de COGS para determinar fácilmente tu Costo de los Bienes Vendidos.
Métodos de valoración de inventario para el COGS
El término "inventario" puede abarcar una amplia gama de artículos, incluidas materias primas, bienes en proceso y productos terminados. Dado que el COGS tiene implicaciones fiscales y afecta la rentabilidad de la empresa, es crucial definir claramente qué cuenta como inventario antes de realizar este cálculo.
Esto significa considerar no solo los artículos físicos disponibles, sino también cualquier costo asociado, como tarifas de envío, manejo y almacenamiento.
El valor del COGS en contabilidad puede variar según el método de valoración de inventario que elija una empresa. Aquí están los cuatro métodos principales utilizados para registrar el inventario vendido durante un período:
- Método FIFO (Primero en entrar, primero en salir): Este método dicta que los primeros artículos comprados o producidos son los primeros en venderse. Dado que los precios generalmente aumentan con el tiempo, una empresa que usa FIFO vende sus productos más baratos primero, lo que resulta en un COGS más bajo y, en consecuencia, un ingreso neto más alto.
- LIFO (Último en entrar, primero en salir): Bajo LIFO, los bienes adquiridos más recientemente se venden primero. Durante períodos de aumento de precios, esto lleva a que se vendan primero los artículos de mayor costo, resultando en un COGS más alto y un ingreso neto más bajo con el tiempo.
- Método de costo promedio: Este método calcula el COGS basado en el costo promedio de todos los bienes disponibles para la venta, independientemente de cuándo fueron comprados. Suaviza las fluctuaciones de precios, evitando que el COGS se vea significativamente afectado por los costos de cualquier compra individual.
- Método de identificación especial: Este método implica rastrear el costo específico de cada artículo individual vendido. Se utiliza comúnmente para artículos únicos o de alto valor, como automóviles, bienes raíces o joyas raras, permitiendo a las empresas saber exactamente qué artículo fue vendido y a qué costo.
Costos a excluir del cálculo del COGS
El Costo de los Bienes Vendidos (COGS) aborda específicamente los gastos directos incurridos para llevar los productos a un estado vendible. Es crucial notar que este cálculo excluye los costos indirectos, que no contribuyen directamente a la producción de bienes.
Al calcular el COGS para la manufactura, es esencial reconocer e identificar los costos que están fuera de este alcance:
- Costos laborales internos: Los salarios y sueldos de los empleados que no están directamente involucrados en la producción no se incluyen.
- Gastos de envío y embalaje: Los costos asociados con el envío y embalaje de productos terminados deben excluirse.
- Costos de alquiler: Los gastos para suministros de oficina o espacios de taller que no están directamente relacionados con la producción no se cuentan en el COGS.
- Tarifas de procesamiento de pagos: Las tarifas incurridas por procesar pagos de clientes se consideran costos indirectos.
- Suscripciones: Los costos de software o suscripciones de servicios que apoyan las operaciones generales pero no contribuyen directamente a la producción deben excluirse.
- Gastos operativos generales: Los gastos operativos diarios que no se refieren al proceso de manufactura no se incluyen.
Mejores prácticas para calcular el COGS
Calcular el COGS con precisión es vital para entender la salud financiera y la rentabilidad de tu negocio. Implementar mejores prácticas no solo asegura precisión en tus cálculos, sino que también proporciona valiosos conocimientos sobre tus procesos de producción y gestión de costos.
- Elige el método de valoración de inventario adecuado: Según las necesidades de tu negocio y las condiciones del mercado, decide entre FIFO, LIFO o el método de Costo Promedio. Cada método impacta el COGS de manera diferente, así que considera tus estrategias de precios y tasas de rotación de inventario al tomar esta decisión.
- Mantente con tu método contable elegido: Una vez que selecciones un método de valoración de inventario, mantente consistente en la aplicación fiscal. Cambiar de métodos puede llevar a discrepancias en tu reporte financiero y puede complicar los cálculos fiscales. Si un cambio es necesario, documenta las razones y comunícalas claramente a las partes interesadas.
- Incluye todos los costos directos relacionados con la producción: Asegúrate de que todos los costos directos—como materias primas, mano de obra directa y gastos generales de manufactura—sean contabilizados en tu cálculo del COGS.
- Excluye los costos indirectos: Recuerda que el COGS solo debe incluir costos directamente vinculados a la producción. Excluye costos indirectos como marketing, gastos administrativos y tarifas de envío.
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Capacita al personal en el manejo adecuado del inventario: Educa a tu equipo sobre prácticas efectivas de gestión de inventario y la importancia de llevar registros precisos para reducir errores.
- Realiza auditorías de inventario regularmente: Realiza auditorías periódicas para verificar las cantidades de inventario y evaluar la merma, el daño o la obsolescencia. Esto ayuda a asegurar la precisión de tus registros.
- Usa software de gestión de inventario: Invierte en software de gestión de inventario para automatizar el seguimiento y la elaboración de informes, facilitando el cálculo del COGS de manera precisa y eficiente.
Mejor software de contabilidad para calcular y rastrear el COGS
Exploremos algunas de las mejores herramientas de contabilidad disponibles, diseñadas para simplificar tu cálculo del COGS y ayudarte a monitorear gastos empresariales de manera eficiente.
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¿Generando ganancias o solo excusas?
Si bien tu software de contabilidad es una herramienta fantástica para llevar un registro del inventario y calcular el COGS, no olvides hablar con un Contador Público Certificado (CPA) o un profesional de impuestos. Ellos pueden ayudarte a descubrir todos esos costos ocultos involucrados en el desarrollo de tu línea de productos o servicios que podrías pasar por alto por tu cuenta.
Mientras tanto, intenta hacer un cálculo básico usando la fórmula del COGS. Este ejercicio rápido revelará conocimientos clave sobre a dónde va tu dinero e incluso podría revelar algunas áreas donde puedes ahorrar unos cuantos dólares.
Así que, haz equipo con tu software y un experto financiero, ¡y estarás en camino de tomar decisiones empresariales más inteligentes mientras mantienes tus finanzas en excelente forma!
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Este artículo fue publicado originalmente en 2018. Ha sido actualizado con nueva información
Devin Pickell
Devin is a former senior content specialist at G2. Prior to G2, he helped scale early-stage startups out of Chicago's booming tech scene. Outside of work, he enjoys watching his beloved Cubs, playing baseball, and gaming. (he/him/his)
