Das Verständnis Ihrer Kosten ist entscheidend für die Aufrechterhaltung der Rentabilität in der Fertigung.
Viele Hersteller stehen vor der Herausforderung, die Gesamtkosten für Rohstoffe, Arbeit und Produktion genau zu bestimmen. Ohne ein klares Verständnis dieser Kosten riskieren Unternehmen, ihre Produkte zu niedrig zu bepreisen oder zu viel für Materialien auszugeben, was letztendlich ihre finanzielle Gesundheit gefährdet.
Die Lösung liegt in der Berechnung Ihrer Herstellungskosten (COGS). Mit der richtigen Buchhaltungssoftware können Sie diesen Prozess optimieren und so Genauigkeit und Effizienz bei der Verfolgung Ihrer Produktionskosten sicherstellen.
Formel für die Herstellungskosten (COGS)
Die Herstellungskosten (COGS) stellen die direkten Ausgaben dar, die ein Unternehmen bei der Herstellung von Produkten innerhalb eines bestimmten Zeitraums hat. Die Formel lautet:
COGS = Anfangsbestand + Einkäufe während des Zeitraums - Endbestand
Um zu beginnen, bestimmen Sie Ihren 'Anfangsbestand', der den Wert Ihres Bestands zu Beginn des Abrechnungszeitraums darstellt. Fügen Sie dann die Gesamtkosten für Rohstoffe und während des Zeitraums gekaufte Waren hinzu, bekannt als 'Einkäufe während des Zeitraums'. Schließlich ziehen Sie den Wert des unverkauften Bestands am Ende des Zeitraums ab, der als 'Endbestand' bezeichnet wird.
Durch die genaue Verfolgung dieser Elemente können große oder kleine Geschäftsinhaber die Gesamtkosten bestimmen, die mit der Herstellung der während des Zeitraums verkauften Waren verbunden sind.
Bedeutung der COGS in der Buchhaltung
Die Berechnung der COGS ist für Unternehmen, die in wettbewerbsintensiven Märkten tätig sind, von entscheidender Bedeutung. Sie wird von den Einnahmen eines Unternehmens abgezogen, um den Bruttogewinn zu bestimmen, ein grundlegendes Maß für die Rentabilität. Ohne eine genaue Berechnung der COGS ist es unmöglich, die tatsächliche Netto-/Bruttogewinnmarge Ihres Unternehmens zu bewerten.
Ein umfassendes Verständnis der COGS ermöglicht es Analysten, Investoren und Managern, das Nettoeinkommen eines Unternehmens effektiv zu schätzen. Da ein Anstieg der COGS direkt zu einem Rückgang des Nettoeinkommens führt, kann die Analyse der COGS helfen, Ineffizienzen im Produktionsprozess zu identifizieren. Diese Analyse deckt oft Verbesserungsmöglichkeiten auf, wie z.B. die Beschaffung günstigerer Rohstoffe, die Messung der Lagerumschlagshäufigkeit und die Minimierung der Lagerhaltungskosten.
Darüber hinaus werden die COGS als Geschäftsausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung kategorisiert, was sie für Steuerzwecke entscheidend macht. Unternehmen können häufig die Kosten abziehen, die bei der Herstellung von Waren oder Dienstleistungen anfallen; jedoch gilt dieser Abzug möglicherweise nicht universell:
- Kapitalintensive Unternehmen: Unternehmen in Sektoren wie Fertigung und Bergbau nutzen diese Abzüge eher.
- Dienstleistungsunternehmen: Unternehmen wie medizinische und juristische Praxen führen in der Regel keine COGS auf, es sei denn, sie verkaufen physische Produkte.
Schließlich hilft ein klares Verständnis der COGS Unternehmen, sich auf die Prüfung durch den Internal Revenue Service (IRS) und seine Prüfer vorzubereiten, die alles von Bestellungen bis hin zu Mitarbeiterunterlagen auf mögliche Unstimmigkeiten untersuchen.
Das Verständnis der COGS ist nur ein Teil der Finanzplanung—erfahren Sie, wie Corporate Performance Management (CPM) Software Ihnen helfen kann, die Rentabilität zu verfolgen, das Budget zu optimieren und die Entscheidungsfindung zu verbessern.
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Wie man COGS berechnet
Wir haben nun ein Verständnis der Formel zur Berechnung der Herstellungskosten (COGS). Um dieses Konzept weiter zu verdeutlichen, nehmen wir ein praktisches Beispiel:
Stellen Sie sich vor, Unternehmen A hat zu Beginn des Geschäftsjahres 2024 einen Lagerbestand im Wert von 3,5 Millionen Dollar verzeichnet. Im Laufe des Jahres investierte Unternehmen A zusätzlich 4,2 Millionen Dollar in Lagerkosten, die wesentliche Rohstoffe und Vorräte umfassten. Am Ende des Geschäftsjahres 2024 hatte Unternehmen A einen Lagerbestand im Wert von 2 Millionen Dollar, der noch nicht verkauft war.
In diesem Szenario:
- Anfangsbestand: 3,5 Millionen Dollar
- Einkäufe während des Zeitraums: 4,2 Millionen Dollar
- Endbestand: 2 Millionen Dollar
Nun können wir die Formel für die Herstellungskosten verwenden:
COGS = Anfangsbestand + Einkäufe während des Zeitraums - Endbestand
Setzen wir die Werte in die Formel ein, erhalten wir:
COGS = (3,5 Millionen Dollar + 4,2 Millionen Dollar) − 2 Millionen Dollar = 5,7 Millionen Dollar
Diese Berechnung zeigt, dass Unternehmen A Kosten in Höhe von 5,7 Millionen Dollar direkt im Zusammenhang mit den im Geschäftsjahr verkauften Waren hatte.
Tipp: Verwenden Sie einen COGS-Rechner, um Ihre Herstellungskosten einfach zu bestimmen.
Bewertungsmethoden für den Lagerbestand bei COGS
Der Begriff "Lagerbestand" kann eine Vielzahl von Artikeln umfassen, einschließlich Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigprodukten. Da COGS steuerliche Auswirkungen hat und die Rentabilität des Unternehmens beeinflusst, ist es wichtig, klar zu definieren, was als Lagerbestand zählt, bevor diese Berechnung durchgeführt wird.
Dies bedeutet, nicht nur die physischen Artikel auf Lager zu berücksichtigen, sondern auch alle damit verbundenen Kosten, wie Versand-, Handhabungs- und Lagergebühren.
Der Wert der COGS in der Buchhaltung kann je nach der gewählten Bewertungsmethode für den Lagerbestand eines Unternehmens variieren. Hier sind die vier Hauptmethoden, die zur Erfassung des während eines Zeitraums verkauften Lagerbestands verwendet werden:
- FIFO (First In, First Out) Methode: Diese Methode besagt, dass die zuerst gekauften oder produzierten Artikel zuerst verkauft werden. Da die Preise in der Regel im Laufe der Zeit steigen, verkauft ein Unternehmen, das FIFO verwendet, seine günstigeren Produkte zuerst, was zu niedrigeren COGS und folglich zu einem höheren Nettoeinkommen führt.
- LIFO (Last In, First Out) Methode: Unter LIFO werden die zuletzt erworbenen Waren zuerst verkauft. In Zeiten steigender Preise führt dies dazu, dass höherpreisige Artikel zuerst verkauft werden, was zu höheren COGS und im Laufe der Zeit zu einem niedrigeren Nettoeinkommen führt.
- Durchschnittskostenmethode: Diese Methode berechnet die COGS basierend auf den durchschnittlichen Kosten aller zum Verkauf verfügbaren Waren, unabhängig davon, wann sie gekauft wurden. Sie glättet Preisschwankungen und verhindert, dass die COGS erheblich von den Kosten eines einzelnen Kaufs beeinflusst werden.
- Spezielle Identifikationsmethode: Diese Methode beinhaltet die Verfolgung der spezifischen Kosten jedes einzelnen verkauften Artikels. Sie wird häufig für einzigartige oder wertvolle Artikel wie Autos, Immobilien oder seltenen Schmuck verwendet und ermöglicht es Unternehmen, genau zu wissen, welcher Artikel verkauft wurde und zu welchen Kosten.
Kosten, die von der COGS-Berechnung ausgeschlossen werden sollten
Die Herstellungskosten (COGS) beziehen sich speziell auf die direkten Ausgaben, die bei der Herstellung von Produkten in einen verkaufsfähigen Zustand anfallen. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Berechnung indirekte Kosten ausschließt, die nicht direkt zur Produktion von Waren beitragen.
Bei der Berechnung der COGS für die Fertigung ist es wichtig, Kosten zu erkennen und zu identifizieren, die außerhalb dieses Rahmens liegen:
- Interne Personalkosten: Löhne und Gehälter für Mitarbeiter, die nicht direkt an der Produktion beteiligt sind, werden nicht einbezogen.
- Porto und Verpackung: Kosten, die mit dem Versand und der Verpackung fertiger Produkte verbunden sind, sollten ausgeschlossen werden.
- Mietkosten: Ausgaben für Büromaterialien oder Werkstatträume, die nicht direkt mit der Produktion zusammenhängen, werden nicht in die COGS einbezogen.
- Zahlungsabwicklungsgebühren: Gebühren, die für die Abwicklung von Zahlungen von Kunden anfallen, gelten als indirekte Kosten.
- Abonnements: Kosten für Software- oder Serviceabonnements, die den gesamten Betrieb unterstützen, aber nicht direkt zur Produktion beitragen, sollten ausgeschlossen werden.
- Allgemeine Betriebskosten: Tägliche Betriebsausgaben, die nicht mit dem Herstellungsprozess zusammenhängen, werden nicht einbezogen.
Best Practices zur Berechnung der COGS
Die genaue Berechnung der COGS ist entscheidend, um die finanzielle Gesundheit und Rentabilität Ihres Unternehmens zu verstehen. Die Implementierung von Best Practices stellt nicht nur die Genauigkeit Ihrer Berechnungen sicher, sondern liefert auch wertvolle Einblicke in Ihre Produktionsprozesse und Kostenmanagement.
- Wählen Sie die richtige Bewertungsmethode für den Lagerbestand: Basierend auf Ihren Geschäftsanforderungen und Marktbedingungen entscheiden Sie sich zwischen FIFO, LIFO oder der Durchschnittskostenmethode. Jede Methode beeinflusst die COGS unterschiedlich, daher sollten Sie Ihre Preisstrategien und Lagerumschlagraten bei dieser Entscheidung berücksichtigen.
- Bleiben Sie bei Ihrer gewählten Buchhaltungsmethode: Sobald Sie eine Bewertungsmethode für den Lagerbestand ausgewählt haben, bleiben Sie bei der Anwendung für Steuerzwecke konsistent. Ein Wechsel der Methoden kann zu Unstimmigkeiten in Ihrer Finanzberichterstattung führen und die Steuerberechnungen erschweren. Wenn ein Wechsel notwendig ist, dokumentieren Sie die Gründe und kommunizieren Sie sie klar an die Stakeholder.
- Berücksichtigen Sie alle direkten Kosten im Zusammenhang mit der Produktion: Stellen Sie sicher, dass alle direkten Kosten—wie Rohstoffe, direkte Arbeit und Fertigungsgemeinkosten—in Ihrer COGS-Berechnung berücksichtigt werden.
- Schließen Sie indirekte Kosten aus: Denken Sie daran, dass die COGS nur Kosten enthalten sollten, die direkt mit der Produktion verbunden sind. Schließen Sie indirekte Kosten wie Marketing, Verwaltungsausgaben und Versandgebühren aus.
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Schulen Sie das Personal im ordnungsgemäßen Umgang mit dem Lagerbestand: Bilden Sie Ihr Team in effektiven Lagerverwaltungsmethoden und der Bedeutung einer genauen Aufzeichnung aus, um Fehler zu reduzieren.
- Führen Sie regelmäßige Bestandsprüfungen durch: Führen Sie regelmäßige Prüfungen durch, um die Bestandsmengen zu überprüfen und auf Schwund, Beschädigung oder Veralterung zu bewerten. Dies hilft, die Genauigkeit Ihrer Aufzeichnungen sicherzustellen.
- Verwenden Sie Lagerverwaltungssoftware: Investieren Sie in Lagerverwaltungssoftware, um die Verfolgung und Berichterstattung zu automatisieren, was die genaue und effiziente Berechnung der COGS erleichtert.
Beste Buchhaltungssoftware zur Berechnung und Verfolgung der COGS
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Während Ihre Buchhaltungssoftware ein fantastisches Werkzeug ist, um den Lagerbestand zu verfolgen und die COGS zu berechnen, vergessen Sie nicht, mit einem Wirtschaftsprüfer (CPA) oder einem Steuerexperten zu sprechen. Sie können Ihnen helfen, all die versteckten Kosten aufzudecken, die bei der Entwicklung Ihrer Produktlinie oder Dienstleistung anfallen und die Sie möglicherweise selbst übersehen.
Probieren Sie in der Zwischenzeit eine einfache Berechnung mit der COGS-Formel aus. Diese schnelle Übung wird wichtige Einblicke darüber geben, wohin Ihr Geld fließt und könnte sogar einige Bereiche aufdecken, in denen Sie ein paar Dollar sparen können.
Also, arbeiten Sie mit Ihrer Software und einem Finanzexperten zusammen, und Sie werden auf dem besten Weg sein, klügere Geschäftsentscheidungen zu treffen und Ihre Finanzen in Topform zu halten!
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Dieser Artikel wurde ursprünglich 2018 veröffentlicht. Er wurde mit neuen Informationen aktualisiert
Devin Pickell
Devin is a former senior content specialist at G2. Prior to G2, he helped scale early-stage startups out of Chicago's booming tech scene. Outside of work, he enjoys watching his beloved Cubs, playing baseball, and gaming. (he/him/his)
